НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ПО ДМС
03.04.2026
📌 НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦПреимущества оформления ДМС через страховую компанию:✅ Уменьшение налога на прибыль
За счёт ДМС можно уменьшить налог на прибыль страхователя (ЮЛ)*
Условие: срок страхования ≥ 1 года, страхование только сотрудников страхователя ✅ Освобождение от НДС
Стоимость ДМС, а также выплаты по ДМС не облагаются налогом на добавленную стоимость
ст. 149 п.3 п/п.7 части II Налогового кодекса РФ ✅ Льготы по НДФЛ для сотрудников
Страховые выплаты по договорам ДМС не включаются в состав совокупного годового дохода сотрудника и не облагаются НДФЛ (за исключением санаторно-курортных путёвок) ✅ Экономия на страховых взносах
На страховые премии по ДМС не начисляются дополнительные взносы в: - Социальный фонд России
- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования**
ДМС включается в состав расходов на оплату труда (ФОТ) в размере не более 6% от годового ФОТ (ст. 255 п.16 части II НК РФ) * Если в перечень застрахованных лиц вносились изменения, связанные с приёмом и увольнением работников без изменения срока действия договора, страховые взносы также принимаются в уменьшение налогооблагаемой базы. При софинансировании сотрудником части стоимости ДМС — эта часть не относится на ФОТ.
** В т.ч. при страховании родственников, так как они не являются сотрудниками страхователя (ст. 213 п.3 части II НК РФ)
🔍 СРАВНЕНИЕ: ДОГОВОР ЧЕРЕЗ СК И ПРЯМОЙ ДОГОВОР С ЛПУ* За исключением обязательных медосмотров по приказу № 29н (ст. 217 п. 10 НК РФ) ВЫВОД: Прямой договор с ЛПУ не даёт значительных налоговых льгот и увеличивает налоговую нагрузку на компанию. ДМС через страховую позволяет учитывать расходы в налоговой базе и снижать платежи — это выгоднее с точки зрения налогообложения.
📊 ПРИМЕР РАСЧЁТА НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ДЛЯ ЮЛИсходные данные: - Срок договора ДМС: 1 год (20.11.2025 – 19.11.2026)
- Застрахованные лица: 71 человек
• 64 сотрудника
• 7 родственников - Общая страховая премия (СП): 1 065 000 ₽ (по 15 000 ₽ за лицо)
- ФОТ страхователя:
• Ноябрь: 1 875 000 ₽
• Декабрь: 2 010 000 ₽
Расчёт: - СП за сотрудников: 64 × 15 000 = 960 000 ₽ (годовая)
- СП за 1 день: 960 000 / 365 = 2 630,19 ₽
- СП за остаток 2025 г. (42 дня): 2 630,19 × 42 = 110 465,75 ₽
- ФОТ за 11 дней ноября (20–30.11.2025): 1 875 000/ 30 × 11 = 687 500 ₽
- Итого ФОТ за период действия договора:
687 500 + 2 010 000 = 2 697 500 ₽ - Максимальный размер СП для учёта в ФОТ (6%):
2 697 500 × 6% = 161 850 ₽
✅ Результат: Расходы на ДМС для сотрудников можно полностью отнести на ФОТ, уменьшив налогооблагаемую базу.
❌ Премия за родственников (105 000 ₽) не включается в ФОТ и вычитается из прибыли компании.
👤 НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦФизическое лицо может получить налоговый вычет за приобретённый полис ДМС: 🔹 Размер вычета: от 19 500 ₽ до 33 000 ₽
(в зависимости от ставки НДФЛ: 13% или 15%) 🔹 Максимальная база для вычета: 150 000 ₽ в год
(совокупно по всем социальным вычетам — ст. 219 п.1 пп.3 НК РФ) 🔹 Кого можно застраховать: - Сам страхователь
- Супруг(а)
- Дети до 18 лет*
- Родители
* До 24 лет — если ребёнок обучается очно в государственном образовательном учреждении Примеры расчёта вычета:⚠️ Важно: Сумма 150 000 ₽ — это ежегодный лимит для всех социальных вычетов. Если вы уже использовали часть лимита (например, на лечение или обучение), база для вычета по ДМС будет уменьшена.
Наш опыт работы с 2008 года. 15 369 клиентов.
Для заключения договора страхования, звоните по телефону в Челябинске +7 (351) 777-39-99
Смотреть все новости.
|
ЧТО ДАЕТ ПРОГРАММА КОРПОРАТИВНОГО СТРАХОВАНИЯ