Налоговые льготы в ДМС

📌 НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

Преимущества оформления ДМС через страховую компанию:

✅ Уменьшение налога на прибыль
За счёт ДМС можно уменьшить налог на прибыль страхователя (ЮЛ)*
Условие: срок страхования ≥ 1 года, страхование только сотрудников страхователя

✅ Освобождение от НДС
Стоимость ДМС, а также выплаты по ДМС не облагаются налогом на добавленную стоимость
ст. 149 п.3 п/п.7 части II Налогового кодекса РФ

✅ Льготы по НДФЛ для сотрудников
Страховые выплаты по договорам ДМС не включаются в состав совокупного годового дохода сотрудника и не облагаются НДФЛ (за исключением санаторно-курортных путёвок)

✅ Экономия на страховых взносах
На страховые премии по ДМС не начисляются дополнительные взносы в:

Социальный фонд России
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования**

ДМС включается в состав расходов на оплату труда (ФОТ) в размере не более 6% от годового ФОТ (ст. 255 п.16 части II НК РФ)

* Если в перечень застрахованных лиц вносились изменения, связанные с приёмом и увольнением работников без изменения срока действия договора, страховые взносы также принимаются в уменьшение налогооблагаемой базы. При софинансировании сотрудником части стоимости ДМС — эта часть не относится на ФОТ.
** В т.ч. при страховании родственников, так как они не являются сотрудниками страхователя (ст. 213 п.3 части II НК РФ)

🔍 СРАВНЕНИЕ: ДОГОВОР ЧЕРЕЗ СК И ПРЯМОЙ ДОГОВОР С ЛПУ

Критерий	Через страховую компанию (ДМС)	Прямой договор с ЛПУ
Налог на прибыль	✅ Можно уменьшить (при сроке ≥ 1 года)	❌ Только при оплате из «чистой прибыли»
НДС	✅ Не облагается (ст. 149 НК РФ)	✅ Медицинские услуги освобождены от НДС
НДФЛ с сотрудников	✅ Не возникает (кроме путёвок)	❌ Возникает как доход в натуральной форме*
Страховые взносы (30%)	✅ Не начисляются на премию ДМС	❌ Начисляются на оплату услуг

* За исключением обязательных медосмотров по приказу № 29н (ст. 217 п. 10 НК РФ)

ВЫВОД: Прямой договор с ЛПУ не даёт значительных налоговых льгот и увеличивает налоговую нагрузку на компанию. ДМС через страховую позволяет учитывать расходы в налоговой базе и снижать платежи — это выгоднее с точки зрения налогообложения.

Перезвоните мне

Налоговые льготы в ДМС

📌 НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

Преимущества оформления ДМС через страховую компанию:

🔍 СРАВНЕНИЕ: ДОГОВОР ЧЕРЕЗ СК И ПРЯМОЙ ДОГОВОР С ЛПУ